Формы первичной учетной документации при применении ккт. Акт о проверке наличных денежных средств кассы Рекомендации по правильному заполнению необходимых реквизитов
Бланк КМ-9 (акт о проверке наличных денежных средств кассы)Бланк КМ-9 (акт о проверке наличных денежных средств кассы)
Источник/официальный документ:
постановление Госкомстата от 25 декабря 1998 г. под номером 132
Название документа:
Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма КМ-9 ОКУД 0330109)
Формат:
.xls
Размер:
30 кб
Заполненный бланк КМ-9 отражает итоги проверки действительного наличия денег в кассе компании, которая занимается торговлей. Обычно, подобная инвентаризация происходит без предварительного уведомления торговой организации. Проверку, в ходе которой заполняется акт о проверке наличных денежных средств кассы, могут инициировать глава компании или специалисты налогового ведомства.
Образец заполнения формы КМ-9 был утвержден постановлением российского Госкомстата от 25 декабря 1998 г. под номером 132.
Перед тем, как начать инвентаризацию, кассир предоставляет расписку, в которой указывается, что его собственные денежные средства в кассе отсутствуют. Составление такого документа, как акт по форме КМ-9, может выполняться в 2-х или 3-х образцах. Если инвентаризация наличных денег осуществляется в соответствии с указанием главы компании, то составление документа форма КМ-9 делается в 2-х образцах. Один из экземпляров передается в бухгалтерию торгового предприятия, а другой — сотруднику, несущему материальную ответственность, и который принимает деньги на хранение.
В случаях, когда инвентаризация денежных средств в кассе осуществляется с участием сотрудника налогового ведомства, оформление акта форма КМ-9 выполняется в 3-х экземплярах. Один из образцов передается в налоговую службу, второй — в бухгалтерию торговой организации, а еще один остается у лица, который материальную ответственность за хранение денег.
В документе содержатся такие сведения, как:
- название компании, ИНН, код организации согласно ОКПО, название структурного филиала, если инвентаризация выполняется в нем;
- наименование ККМ, ее заводской номер, а также номер регистрации;
- номер документа, дату и время, когда он был составлен;
- таблица, где указывается, сколько в действительности денежных средств есть в кассе.
Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!
Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов.
Бизнес.Ру - быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов
Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру
Акт по форме № КМ-9 служит для отражения результатов проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации. Как правило, такая инвентаризация носит внезапный характер и может быть инициирована руководителем организации или сотрудниками налоговых органов.
Унифицированная форма № КМ-9 утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132.
(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Бизнес.Ру)
Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно
Посмотреть как работает Бизнес.Ру
Вход в демо-версию
Как правильно заполнить акт по форме КМ-9
До начала проверки кассир даёт расписку о том, что его личных денег в кассе нет.
Акт может быть составлен в двух или трёх экземплярах. В случаях, когда проверка наличных денежных средств проводится по указанию руководства организации, акт составляют в двух экземплярах. Один из них направляется в бухгалтерию организации, второй остаётся у материально ответственного лица, которое приняло денежные средства на ответственное хранение.
В случаях, когда проверка денег в кассе проводится с участием налогового инспектора, акт оформляется в трёх экземплярах. Один из экземпляров направляется в контролирующую организацию, второй - в бухгалтерию организации, третий остаётся у материально ответственного лица, которое приняло денежные средства на ответственное хранение.
Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную
Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.
Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:
- Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
- Печатать документы с изображением подписи и печати
- Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
- Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
- Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
- Рассылать документы по email прямо из системы
С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.
Начните работу с Бизнес.Ру прямо сейчас! Используйте современный подход к управлению бизнесом и увеличивайте доход.
Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру
Для отражения сведений о наличности в кассе на момент проверки формируется специальный официальный отчетный документ — акт.
ФАЙЛЫ
Для чего нужен акт о проверке наличных денежных средств
Периодически наличные денежные средства в кассе проверяются. При этом, чаще всего, проверки бывают внезапными. Инициатива о таких контрольных действиях может исходить как со стороны руководства предприятия, так и со стороны надзорных органов.
Вне зависимости от того, кто стал организатором проверки, по ее итогам составляется акт. В него вписываются
- сумма, которая должна быть в кассе по учетным документам,
- а также та сумма, которая фактически оказалась в наличии при подсчете проверяющими.
Таким образом происходит контроль за финансовой и кассовой дисциплиной компании, выявляются факты служебных нарушений, злоупотреблений, недостач и т.п. неправомерных явлений.
Кто проводит проверку денежных средств кассы
Если проверка проводится внутри фирмы, то для этого мероприятия создается комиссия в составе не менее трех человек. Обычно в нее отдельным приказом директора включаются
- бухгалтер,
- представитель руководства,
- начальник одного из структурных подразделений организации.
Материально-ответственный сотрудник при этих действиях также должен присутствовать, однако в комиссию он не входит.
В тех случаях, когда проверка осуществляется в рамках выездного налогового контроля, ко всем вышеозначенным лицам добавляются еще и инспекторы надзорного ведомства.
Какие последствия может иметь проверка
Если по результатам контрольных мероприятий не будет выявлено нарушений, а наличность будет до копейки совпадать с той, что указана по документам, то никаких последствий, конечно, не будет. А вот если в ходе проверки выяснится, что денег в кассе меньше или больше (такое тоже случается), чем должно быть в соответствии с отчетными бумагами, в отношении материально-ответственных лиц будет, скорее всего, назначено дисциплинарное взыскание (начиная от замечания, выговора и вплоть до увольнения). Кроме того, вероятно, будет требование со стороны руководства о возмещении недостающих средств.
Инспекторы налоговой за излишки или недостачу штрафуют предприятие и его высших должностных работников.
В каком виде делать акт
Сегодня акт о проверке наличных денежных средств кассы можно делать в свободном виде – если речь идет о контроле внутри фирмы. Однако если в проверке задействованы представители налоговой службы, то применяется унифицированная форма КМ-9. В любом случае, независимо от того, какой формат документа будет использован, бланк обязательно должен содержать все необходимые подписи.
Кто должен подписать акт о проверке денежных средств
В акте обязательно должно стоять несколько автографов:
- кассира-операциониста,
- начальника структурного подразделения,
- представителя руководства фирмы (директора или лица, временно исполняющего его обязанности),
- при налоговой проверке – специалиста налогового органа.
Оформление акта и основные моменты
Документ можно оформлять как в компьютере (если есть электронный бланк), так и делать его рукописным. Количество экземпляров акта напрямую зависит от количества участников проверки. Если проверка проходит внутри компании, то достаточно двух экземпляров: один для кассира, второй – для бухгалтерии, если же в контрольных мероприятиях участвуют работники налоговой, то нужно делать три.
Надо ли учитывать и регистрировать документ
Акты, формирующиеся в компании, подлежат обязательному учету. Для этого обычно применяется специальный журнал, куда вносится название документа, его номер и дата. При помощи журнала не только фиксируется сам факт создания акта, но и в случае надобности, документ без проблем отыскивается.
Чем руководствоваться при хранении
При определении периода хранения акта следует ориентироваться на законодательство РФ и локально-нормативные бумаги фирмы.
Срок хранения финансово-контрольной документации не должен быть менее трех лет (это период исковой давности).
После этого акт можно отправить в архивный отдел или уничтожить (при соблюдении регламента, установленного для утилизации документов).
Образец акта о проверке наличных денежных средств кассы
Если вам понадобилось сформировать акт проверки наличности в кассе, а вы никогда его прежде не делали, выше приведенные советы помогут вам. Также посмотрите и образец заполнения документа: здесь за основу взят унифицированный бланк, который можно использовать и для внутренних контрольных мероприятий.
С утверждением мирового соглашения
г. Ханты-Мансийск
Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе
судьи Никоновой Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем
Серебренниковой Е.В., рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению
индивидуального предпринимателя Юлаева Александра Михайловича (ОГРНИП
304860236500767, ИНН 860205296052) к обществу с ограниченной ответственностью
Торговая компания «Сибирская» (ОГРН 1188617004124, ИНН 8602284837, место
нахождения: 628418, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Сургут,
ул. Бажова, д. 23, кв. 46) о взыскании 1 418 135 руб. 50 коп., третье лицо, не заявляющее
самостоятельных требований относительно предмета спора - общество с ограниченной
ответственностью «СеверТорг», без участия представителей сторон и третьего лица,
Установил:
индивидуальный предприниматель Юлаев Александр Михайлович (далее – истец)
обратился в Арбитражный суд Ханты-Мансийского округа – Югры с исковым заявлением
к обществу с ограниченной ответственностью Торговая компания «Сибирская» (далее –
ответчик) о взыскании по договору субаренды нежилых помещений от 01.04.2018
задолженности за период август – октябрь 2018 года в размере 916 411 руб. 50 коп.,
неустойки (пени) за период с 05.08.2018 по 27.12.2018 в размере 501 724 руб.
Исковые требования нормативно обоснованны ссылками на статьи 11, 12, 307, 314,
330, 331, 359, 360, 606, 614 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Протокольным определением Арбитражного суда Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры от 13.03.2019 судебное заседание по делу отложено
на 09.04.2019 в 10 час. 00 мин.
184, 185, 187, 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
Определил:
утвердить мировое соглашение, заключенное между индивидуальным предпринимателем
Юлаевым Александром Михайловичем и обществом с ограниченной ответственностью
Торговая компания «Сибирская» на следующих условиях:
«Индивидуальный предприниматель Юлаев Александр Михайлович, именуемыйв дальнейшем «Истец», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностьюТорговая Компания «СИБИРСКАЯ», именуемое в дальнейшем «Ответчик», в лицедиректора Винокуровой Нины Орестовны, действующего на основании Устава, с другойстороны, в целях урегулирования спора по делу № А75-277/2019, рассматриваемомуАрбитражным судом ХМАО-Югры, заключили настоящее мировое соглашение (далее -соглашение) о нижеследующем:1. В соответствии с настоящим соглашением стороны признают, что Ответчикимеет долг перед Истцом в рамках заключенного Договора субаренды нежилыхпомещений от 01 апреля 2018 года в размере 516 411 (Пятьсот шестнадцать тысяччетыреста одиннадцать) рублей 51 копейка. Указанная задолженность должна бытьвыплачена Ответчиком в срок до «31» мая 2019 года в следующем порядке:первый платеж - в срок до «30» апреля 2019 года в размере 258 205 (двестипятьдесят восемь тысяч двести пять) рублей 76 копеек;второй платеж - в срок до «31» мая 2019 года размере 258 205 (двести пятьдесятвосемь тысяч двести пять) рублей 75 копеек.Стороны подтверждают, что вышеназванная сумма задолженности являетсяокончательной и изменению не подлежит.2. Ответчик перечисляет денежные средства в счет погашения задолженностина расчетный счет Истца по следующим реквизитам: р/с 40802810967170005895в ЗАПАДНОСИБИРСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК Г.ТЮМЕНЬ, к/с30101810800000000651, БИК 047102651. Днем исполнения обязательства Ответчика поуплате долга согласно графику платежей (п. 1 настоящего соглашения) является деньзачисления денежных средств на расчетный счет Истца.3. Расходы по уплате государственной пошлины распределяются междусторонами в равных долях в соответствии с частью 4 статьи 110 АПК РФ, то естьОтветчик обязуется возместить 50% размера уплаченной Истцом госпошлины. Сроквозмещения Ответчиком вышеуказанного размера государственной пошлины - до «30»
апреля 2019 года.
4. Стороны договариваются о том, что в случае нарушения Ответчиком любого из условий настоящего мирового соглашения (любого из этапов графика либо сроков погашения задолженности). Истец вправе начислить пеню из расчета 0,5% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочка оплаты. Ответчик безоговорочно соглашается с этим условием и обязан выплатить Истцу начисленную сумму пени не позднее 3 (трех) календарных дней с момента получения соответствующего требования от Истца.
5. Ответчик подтверждает, что ему известно о том, что, если любая из сумм, указанных в п. 1 настоящего соглашения, не будет перечислена Истцу в установленный срок, последний вправе обратиться в суд с ходатайством о выдаче исполнительного листа на основании п. 2 ст. 142 АПК РФ.
6. Настоящее соглашение не нарушает права и законные интересы других лиц
и не противоречит закону.
Настоящее соглашение составлено в 3 (трех) экземплярах, имеющих равную
юридическую силу, по одному для каждой из сторон соглашения и один экземпляр для
Арбитражного суда ХМАО-Югры. Соглашение вступает в силу после его утверждения
судом и действует до полного исполнения сторонами, принятых на себя обязательств.»
Производство по делу № А75-277/2019 прекратить.
Возвратить индивидуальному предпринимателю Юлаеву Александру Михайловичу
из федерального бюджета государственную пошлину в размере 13 590 руб. 50 коп.,
уплаченную платежным поручением от 27.12.2018 № 259.
Настоящее определение подлежит немедленному исполнению и может быть
обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение месяца со дня
вынесения. Кассационная жалоба подается через Арбитражный суд Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры.
Судья Е.А. Никонова
АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ
655017, г. Абакан, ул. Крылова, 74, а/я 147
http://khakasia.arbitr.ru http://my.arbitr.ru
СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ
Арбитражный суд Республики Хакасия в составе судьи А.В. Лиходиенко
рассмотрел заявление государственного бюджетного учреждения здравоохранения
Республики Хакасия «Усть-Абаканская районная больница» о выдаче судебного приказа на
взыскание с муниципального бюджетного общеобразовательного «Московская средняя
общеобразовательная школа имени А.П. Кыштымова» 106 380 рублей.
Руководствуясь Гражданского кодекса Российской Федерации,
Федеральным законом от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок
товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», статьями
229.1, 229.2, 229.5, 229.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
арбитражный суд
П Р И К А З А Л:
взыскать с муниципального бюджетного общеобразовательного «Московская средняя
общеобразовательная школа имени А.П. Кыштымова» (ИНН 1910007472, ОГРН
1021900852049, место нахождения: 655134, Республика Хакасия, Усть-Абаканский район, с.
Московское, ул. Степная, д. 10) в пользу государственного бюджетного учреждения
здравоохранения Республики Хакасия «Усть-Абаканская районная больница» (ИНН
1910008973, КПП 191001001, ОГРН 1031900851520, место нахождения: 655100, Республика
Хакасия, п. Усть-Абакан, ул. Дзержинского, д. 7) 106 380 (сто шесть тысяч триста
восемьдесят) рублей долга, в том числе 11 650 рублей по контракту от 01.03.2018
№ 18/18-МС, 34 090 рублей по контракту от 26.07.2018 № 84/18-МС, 25 137 рублей по
контракту от 17.08.2016 № 68/16-МС, 35 503 рубля по контракту от 17.08.2016 № 69/16-МС,
а также 2096 (две тысячи девяносто шесть) рублей расходов по уплаченной платёжным
поручением от 27.03.2019 № 395657 государственной пошлине.
Средства, подлежащие взысканию, должны быть перечислены на расчётный счёт
№ 40601810500951000001 в Отделении НБ Республики Хакасия г. Абакан, БИК 049514001,
лицевой счёт № 20806Ш79920, ОКПО 53052586.
Судебный приказ подлежит отмене судьёй, если от должника в течение десяти дней со
дня получения копии судебного приказа поступят возражения относительно его исполнения.
Судебный приказ вступает в законную силу по истечении срока для представления
возражений относительно исполнения судебного приказа.
Судебный приказ является исполнительным документом.
Срок предъявления судебного приказа к исполнению – 3 года с момента вступления в
законную силу.
Судебный приказ может быть обжалован в Арбитражный суд Восточно-Сибирского
округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу судебного
приказа. Кассационная жалоба подаётся через Арбитражный суд Республики Хакасия.
Судья А.В. Лиходиенко
Судебный приказ вступил в законную силу «______» ______________ 2019 года
рвичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года №132.
При учете денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин применяются формы первичной учетной документации №№КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9.
Номер формы |
Наименование формы |
Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины. |
|
Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию |
|
Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам |
|
Журнал кассира - операциониста |
|
Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира - операциониста |
|
Справка-отчет кассира - операциониста |
|
Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации |
|
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ |
|
Акт о проверке наличных денежных средств |
При вводе в эксплуатацию новой контрольно-кассовой техники и при проведении в организациях инвентаризации для оформления перевода показаний суммирующих счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули применяется Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма №КМ-1) .
Перевод показаний суммирующих счетчиков на нули и регистрация контрольных счетчиков ККТ осуществляется в присутствии комиссии, в состав которой в обязательном порядке входит представитель контролирующей организации или представитель налогового ведомства. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно-кассовую технику, второй экземпляр остается в организации.
Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе представителя контролирующей организации, руководителя, главного бухгалтера, старшего кассира и кассира организации и фиксирует показания следующих счетчиков:
· контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти);
· регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули;
· главного суммирующего счетчика;
· секционных суммирующих денежных счетчиков.
При заполнении акта в строке «Номер»/«Производителя» проставляется номер контрольно-кассовой техники, указанный в ее техническом паспорте, в строке «Номер»/«Регистрационный» указывается номер, под которым данная ККМ зарегистрирована в налоговом ведомстве.
Причина составления акта указывается в строке «Основание».
При ремонте контрольно-кассовых машин специалистами центра технического обслуживания и при передаче их для работы в другие организации для оформления снятия показаний счетчиков применяется Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма №КМ-2) . Ремонт контрольно-кассовой техники производится с разрешения администрации организации только после снятия показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти).
Акт составляется и подписывается членами комиссии, в состав которой, как и при составлении Акта формы №КМ-1, входит в обязательном порядке представитель контролирующей организации или налоговый представитель, а также руководитель, старший кассир, кассир организации и специалист центра технического обслуживания ККТ.
На передачу контрольно-кассовой техники в другую организацию или в центр технического обслуживания для ремонта составляется накладная. Акт вместе с составленной накладной не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию организации. Отметки об этом делаются в Журнале кассира-операциониста (форма №КМ-4) в конце записей за рабочий день.
После ремонта показания счетчиков проверяются и фиксируются в акте, а кожух контрольно-кассовой техники пломбируется.
Нередки случаи, когда покупатель отказывается от покупки и обращается к администрации торговой организации с требованием возвратить ему денежные средства. В этом случае руководитель подписывает пробитый в кассе чек и разрешает кассиру возвратить покупателю денежные средства, при этом денежные средства могут быть возвращены только по чеку, пробитому в данной кассе, и в сумме, указанной в чеке.
Для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам, используется Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма №КМ-3) . Акт составляется и подписывается в единственном экземпляре комиссией, в состав которой входят руководитель, заведующий отделом или секцией, старший кассир и кассир-операционист. Акт, в котором перечисляется номер и сумма каждого чека, вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдается в бухгалтерию организации, где и хранится в документах за данное число.
Следует учесть, что на сумму денежных средств по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выручка кассы и заносится в Журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4).
Во всех организациях, осуществляющих денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовой техники, учитывается приход и расход наличных денежных средств по каждой контрольно-кассовой технике. Для этой цели применяется Журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4) , который помимо этого является также контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.
Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями представителя налогового органа, а также руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью. В журнале ведется учет выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники.
Записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой. Если при записи данных в журнал допущены ошибки, то внесенные исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.
При совпадении показаний их заносят в журнал за текущий день или смену на начало работы и заверяют подписями кассира и дежурного администратора.
Дата снятия отчета указывается в графе 1, показания денежных счетчиков на начало и конец смены записываются в графы 6 и 9, общая сумма выручки указывается в графе 10, сумма выручки, сданная наличными, записывается в графу 11 журнала, сумма выручки по кредитным карточкам указывается в графе 12 «Оплачено по документам».
Для записи сумм, выписанных по возвращенным покупателями чекам, на основании данных Акта по форме №КМ-3, а также количества напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков, предусмотрена графа 4 журнала. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет, вместе с которым по приходному кассовому ордеру сдает выручку старшему кассиру.
Запись в журнале кассира-операциониста делается после снятия показаний счетчиков и проверки фактической суммы выручки, произведенная запись подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.
В случае расхождения результатов сумм на контрольной ленте с выручкой следует выяснить причину расхождения, а выявленные недостачи или излишки занести в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.
Во многих организациях, работающих без кассира-операциониста (установка ККТ на прилавках магазинов, для работы официантов) для учета операций по приходу наличный денежных средств (выручки) по каждой контрольно-кассовой технике применяется Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма №КМ-5) . Как и предыдущий журнал, он также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков и должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями представителя налогового органа, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.
Записи в Журнале ведутся специалистом, работающим на контрольно-кассовой машине, ежедневно в хронологическом порядке после окончания рабочего дня (смены) чернилами или шариковой ручкой. В журнал заносятся показания контрольных и суммирующих денежных счетчиков и сумма выручки. Прием – сдача денежных средств оформляется подписями представителя администрации организации, контролера-кассира, продавца, официанта и другими. В случае расхождений суммы фактической выручки с результатом сумм на контрольной ленте выявляются причины расхождения, выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.
В случае внесения в журнал исправлений, внесенные исправления оговариваются и заверяются подписями кассира, контролера-кассира, продавца или официанта, руководителя и главного бухгалтера организации.
Ежедневно кассир-операционист в одном экземпляре составляет отчет о показаниях счетчиков контрольно-кассовой технике и выручке за рабочий день (смену). Для составления отчета используется Справка-отчет кассира-операциониста (форма №КМ-6) . Подписанный отчет вместе с выручкой по приходному ордеру сдается кассиром-операционистом старшему кассиру или руководителю организации. Если организация небольшая и в ней работает одна – две кассы, то допускается сдача денежных средств кассиром-операционистом непосредственно инкассатору банка. Сдача денежных средств в банк отражается в отчете.
Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниями суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены), при этом вычитаются денежные суммы, возвращенные покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам. Выручка подтверждается подписями заведующих отделами, при этом выручка принимается и приходуется по кассе на основании приходного кассового ордера и в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации.
Справка-отчет кассира-операциониста является основанием для составления сводного отчета Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма №КМ-7) . Данный отчет составляется старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными кассовыми ордерами и до начала работы следующей смены передается в бухгалтерию организации. Данная форма представляет собой таблицу, в которой согласно показаниям счетчиков на начало и конец работы по каждой контрольно-кассовой технике рассчитывается выручка, распределяется по отделам, что подтверждается подписями заведующих отделами (секциями). Итоги показаний счетчиков всей контрольно-кассовой техники и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам, а также итоговая сумма денежных средств, выданных покупателям по возвращенным ими кассовым чекам, подводятся в конце таблицы. Форма подписывается руководителем и старшим кассиром организации.
В случае поломки контрольно-кассовой машины, при невозможности устранения неисправностей силами кассира, администрация вызывает специалиста центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин. Также специалистами центра технического обслуживания проводятся плановые технические осмотры, во время которых проводится проверка состояния механизмов электронных и программных частей контрольно-кассовой машины, а также устраняются мелкие неисправности.
В организациях для отражения этих фактов применяется Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма №КМ-8) . Находится журнал у руководителя организации или его заместителя, но ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах, в частности, об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необходимости проведения ремонта контрольно-кассовой машины в центре технического обслуживания, об этом сообщается руководству организации и также делается соответствующая запись в журнале, которая подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и ответственного лица организации о приемке работ по ремонту ККТ.